Kiedy decydujesz się na zakup mieszkania na własność, bardzo często musisz liczyć się z koniecznością uiszczenia dodatkowych opłat związanych z podatkami. Jeden z nich to popularny podatek od zakupu nieruchomości zwany PCC. Jaka jest jego wysokość? Jakie są inne opłaty związane z kupnem lokalu na własność? Sprawdź, co warto wiedzieć w tym temacie i jak przygotować się do konieczności zapłaty podatku PCC.
Podatek PCC a rodzaj nieruchomości – najważniejsze informacje
Jeśli chodzi o koszty związane z kupnem konkretnej nieruchomości, warto wiedzieć, iż te są w dużej mierze zależne od tego, jakie jest pochodzenie lokalu mieszkalnego. W przypadku nieruchomości z rynku pierwotnego warto wiedzieć, że te nie są obarczone koniecznością zapłaty dodatkowego podatku zwanego PCC. Takie mieszkanie lub dom możesz kupić już na etapie jego planowania np. przez dewelopera. Lokal w stanie deweloperskim pozostaje najczęściej do wykończenia przez kupującego, dlatego ceny mogą być niższe, a podatek PCC nie będzie w tym przypadku obowiązywać.
Podatek od kupna mieszkania dotyczy jednak nieruchomości z rynku wtórnego, które były już użytkowane przez innych właścicieli i zostały wykończone do stanu pod klucz. Jeśli decydujesz się na zakup takiej nieruchomości, musisz wiedzieć, że podatek PCC nie jest doliczany do ceny nieruchomości i będziesz zobowiązany/zobowiązana do jego samodzielnej zapłaty.
To ważne! Wysokość podatku VAT od kupna mieszkania z rynku pierwotnego zależy w dużej mierze od metrażu mieszkania, które kupisz. Jeśli lokal jest większy niż 150m2 będzie trzeba opłacić podatek w wysokości 23%. Dla nieruchomości o powierzchni nieprzekraczającej 150m2 podatek wynosi zaledwie 8%. Warto też wiedzieć, że kwota ta doliczana jest do faktury za zakup nieruchomości, a więc nie trzeba martwić się o dopełnienie formalności podatkowych we własnym zakresie, gdyż zajmuje się tym najczęściej deweloper. Podatek od zakupu nieruchomości w tym zakresie jest nieco mniej uciążliwy, aniżeli w przypadku lokali z rynku wtórnego.
Kupując nieruchomość z rynku wtórnego, będziesz zobowiązany/zobowiązana do zapłaty podatku PCC w wysokości 2% wartości nieruchomości – czyli od kwoty wpisanej w akcie notarialnym podczas zakupu. Ten podatek od czynności cywilnoprawnych może być dość dotkliwy w przypadku mieszkań lub domów o dużej wartości. Dla przykładu – mieszkanie kupione za kwotę 200 000 złotych będzie obarczone podatkiem PCC w wysokości 4000 złotych.
Kiedy trzeba zapłacić podatek od kupna nieruchomości?
Podatek od zakupu nieruchomości bezwzględnie trzeba opłacić, kupując mieszkanie z rynku wtórnego od osób fizycznych. W takiej sytuacji podatek PCC odprowadzany jest przez wybranego notariusza obecnego podczas sporządzania umowy kupna-sprzedaży. Nie trzeba więc samodzielnie zajmować się koniecznością dopełnienia niezbędnych formalności związanych z uregulowaniem należnego podatku. Sam notariusz dba najczęściej o to, aby ten został opłacony w odpowiednim czasie oraz wysokości do konkretnego Urzędu Skarbowego.
To ważne! W sytuacjach kiedy kwota zawarta w akcie notarialnym jest znacząco niska w porównaniu do rynkowych cen nieruchomości, dany Urząd Skarbowy może podejrzewać chęć ominięcia konieczności zapłacenia podatku od czynności cywilnoprawnych. Kiedy jednak niska kwota wynika z bardzo złego stanu nieruchomości lub mało atrakcyjnej lokalizacji, warto uwzględnić to w dokumentacji notarialnej. Dzięki temu urzędnicy nie będą mieć powodów, aby kwestionować wartość zakupionego lokalu.
Kiedy jednak Urząd Skarbowy stwierdzi nieprawidłowości i fakt, że kwota zakupu nieruchomości została specjalnie zaniżona, może nałożyć na kupującego obowiązek zapłaty podatku od kupna mieszkania wraz z należnymi odsetkami. Takie sytuacje są jednak rzadkością i dotyczą tylko osób, które chcą w jakikolwiek sposób ominąć konieczność zapłaty podatku.
Jeśli szukasz sposobu na pilną sprzedaż mieszkania albo domu, to Transakcja24h.pl będzie świetnym rozwiązaniem
Uzyskaj wstępną ofertę kupna w 24h
Podatek od zakupu nieruchomości a taksa notarialna – ile wynosi?
Podczas kupna konkretnego lokalu mieszkalnego warto w cenę jego nabycia wliczyć też opłaty notarialne, które dotyczą np. taksy notarialnej zależnej od wartości mieszkania. Warto pamiętać, że taksa notarialna działa na takich samych zasadach zarówno dla mieszkań z rynku pierwotnego, jak i wtórnego. Podatek od zakupu nieruchomości to nie wszystko, gdyż Rozporządzenie Ministra Sprawiedliwości z czerwca 2004 roku określa wysokość taksy notarialnej, którą przedstawia poniższa tabela.
do 3000 złotych
100 złotych
od 3000 do 10 000 złotych
100 złotych + 3%
od 10 000 do 30 000 złotych
310 złotych + 2%
od 30 000 do 60 000 złotych
710 złotych + 1%
od 60 000 do 1 000 000
1010 złotych + 0,4%
od 1 000 000 do 2 000 000
4770 złotych + 0,2%
Powyżej 2 000 000
6770 złotych + 0,25%, ale nie więcej niż 7500 złotych
Trzeba też pamięć, że wysokość kwoty taksy notarialnej jest obarczona również koniecznością zapłaty 23% podatku VAT. Wszelkie opłaty tego typu mogą się różnić w zależności od wybranego biura notarialnego, które oczywiście można podczas podpisywania umowy negocjować. Dodatkowe opłaty to także kwota za sporządzenie aktu notarialnego, ale mimo wszystko największe koszty generuje podatek od czynności cywilnoprawnych zwany inaczej PCC.
Podatek PCC a kredyt – o czym warto pamiętać?
Jeśli decydujesz się na finansowanie kupna nieruchomości kredytem hipotecznym, również masz obowiązek uiszczenia opłaty, jaką jest podatek od zakupu nieruchomości. PCC, czyli podatek od czynności cywilnoprawnych zaczyna obowiązywać w momencie ustanowienia hipoteki. Jego wysokość w takiej sytuacji będzie wynosić 19 złotych lub 0,01% od wartości lokalu. Kiedy następuje zwykła hipoteka, obowiązywać będzie stawka procentowa, natomiast kiedy realizowana jest hipoteka kaucyjna wysokość podatku PCC jest stała i wynosi właśnie 19 złotych.
Uwaga! Podatek od kupna mieszkania należy bezzwłocznie wpłacić do konkretnego Urzędu Skarbowego w terminie do 14 dni od czasu zakupu mieszkania. Wraz z obowiązującym podatkiem konieczne będzie złożenie deklaracji PCC-3.
Oprócz tego, że podatek od czynności cywilnoprawnych wygeneruje dodatkowe koszty, trzeba też liczyć się z wszelkimi opłatami notarialnymi oraz tymi za przeniesienie praw własności do ksiąg wieczystych. Co to oznacza w praktyce? Kupując nieruchomość na kredyt hipoteczny, pojawia się obowiązek zapłaty:
Prowizji na rzecz banku – najczęściej 2% wysokości kwoty finansowania;
Opłaty notarialne za wpis do ksiąg wieczystych – najczęściej około 200 złotych;
Ubezpieczenia nieruchomości wraz z cesją umowy – tego wymagają banki podczas kredytowania;
Ubezpieczenia pomostowego, które obowiązuje podczas wypisywania hipoteki.
Kupno nieruchomości, a dodatkowe koszty – czy da się ich uniknąć?
Oczywiście kupując nowy lokal mieszkalny, można w pewien sposób uniknąć niektórych kosztów związanych z tym faktem. W przypadku nowych nieruchomości, które sprzedawane są przez deweloperów, bardzo często spotkasz się z faktem, iż to właśnie deweloper pokryje wszelkie koszty podatkowe i notarialne, aby przyciągnąć uwagę klienta. Czy jednak da się ominąć podatek PCC? Mieszkanie z rynku wtórnego zawsze będzie obarczone koniecznością zapłaty takiego podatku bez możliwości jego uniknięcia.
Oczywiście sprzedając własną nieruchomość nie trzeba pamiętać o podatku PCC, który w całości opłaca kupujący nieruchomość. Kiedy jednak liczy się czas i minimum formalności, warto skontaktować się z biurem nieruchomości zajmującym się skupem nawet problematycznych mieszkań. W ten sposób nie trzeba długo poszukiwać nabywcy na lokal mieszkalny oraz obawiać się o dodatkowe koszty takie, jak np. podatek od czynności cywilnoprawnych.
03.12.2025 ▪
9 min czytania ▪
Szymon Krawczyk 